Conferencejournal.site

Управление финансовыми ресурсами

Общая оценка динамики финансового состояния предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:

Агрегированный баланс.

Таблица 1.

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

1. Иммобилизованные активы

40146

78622

1. Собственный капитал

91179

143345

2. Мобильные, оборотные активы

85896

124150

2. Заемный капитал

34863

59427

2.1. Запасы и затраты

64629

78618

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

0

0

2.2 Дебиторская задолженность

19749

41354

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

14121

25064

2.3. Денежные средства и ценные бумаги

1102

1462

2.3. Кредиторская задолженность

20742

34363

Итого

126042

202772

Итого

126042

202772

Где:

общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса;

стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств) = итогу раздела I актива баланса;

стоимость оборотных (мобильных) средств = итогу раздела II актива баланса;

величина дебиторской задолженности в широком смысле слова (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 230 и 240 раздела II актива баланса;

сумма свободных денежных средств в широком смысле слова (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 250 и 260 раздела II актива баланса;

стоимость собственного капитала = разделу III пассива и строкам 640,650 раздела V пассива баланса;

величина заемного капитала = сумме разделов IV и V пассива баланса без строк 640,650;

величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов, разделу IV пассива баланса;

величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, = строка 610 раздела V пассива баланса;

величина кредиторской задолженности в широком смысле слова = строкам 620,630 и 660 раздела V пассива баланса.